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      5月31日截止,請務必完成企業所得稅匯算清繳


      已經到了5月底了,別忘了這件大事——2020年度企業所得稅匯算清繳期已經快到啦!如果還沒有完成匯算清繳的,大家盡快完成,或者轉發告知,不然后果十分嚴重。

      不按時匯算清繳可能有什么嚴重后果?

      1、法人代表不能貸款買房!
      2、法人代表不能辦移民!
      3、法人代表不能領養老保險!
      4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元!
      5、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境,沒法坐飛機和高鐵!
      6、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查!
      7、長期不申報稅收,發票會被鎖機!
      8、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等!

      2021年匯算清繳
      5月31日截止

      關于企業所得稅匯算清繳,確實是一項大工程,因為需要填寫的表格多而復雜,往往讓納稅人無從下手~

      比如:我該準備哪些材料?職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表,這些都怎么填寫?簡直就是一大麻煩問題!

      莫慌~下面帶你了解企業所得稅匯算清繳!

      一、匯算清繳適用范圍和申報時間

      注意了,實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

      二、工作步驟

      1、匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定,自行計算2020年應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度已預繳企業所得稅額,確定2020年應補或者應退稅額。

      2、填寫《年度納稅申報表》,在規定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

      3、結清稅款。

      三、企業的納稅年度

      根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

      特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

      匯算清繳后
      如何進行賬務處理?

      一、補繳企業所得稅
      年度匯算清繳,企業經過納稅調整,需要補繳稅款的。
      1、匯算清繳后,補繳企業所得稅
      借:以前年度損益調整
            貸:應交稅費--應交企業所得稅
      2、繳納補繳的稅款
      借:應交稅費--應交企業所得
            貸:銀行存款
      3、結轉以前年度損益調整
      借:利潤分配-未分配利潤
           貸:以前年度損益調整
      注:如果企業有計提盈余公積金的,再把利潤分配-未分配利潤結轉到盈余公積的相關科目。

      二、預繳稅額多繳了
      年度匯算清繳,企業經過納稅調整,全年應納稅額小于已預繳稅款。
      1、匯算清繳后,全年應納稅額小于已預繳稅額
      借:應交稅金-應交企業所得稅
           貸:以前年度損益調整
      2、結轉以前年度損益調整
      借:以前年度損益調整
            貸:利潤分配-未分配利潤
      3、調整“利潤分配-未分配利潤”
      借:利潤分配-未分配利潤
            貸:盈余公積-法定盈余公積
                  盈余公積-任意盈余公積
      4、多預繳稅額處理:退稅或者抵稅
      (1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
      借:銀行存款
      貸:應交稅費-應交企業所得稅
      (2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅
      借:所得稅費用
            貸:應交稅費-應交企業所得稅

      三、報表的調整
      1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;
      2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。


      來源:會計說、稅務師、稅政第一線等。

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